Kính chào văn phòng luật Phan Law Vietnam, tôi có vấn đề mong được giải đáp như sau:
Doanh nghiệp chúng tôi có chương trình thu mua một số thủy sản để ủng hộ cho người dân. Chúng tôi có ký hợp đồng mua bán tuy nhiên do các ngư dân không phải là doanh nghiệp nên không xuất được hóa đơn VAT cho các lô hàng thủy sản này. Như vậy những chi phí này của doanh nghiệp tôi phải làm thế nào để trở thành chi phí được trừ khi quyết toán thuế?
Xin cảm ơn!
Trách nhiệm khai thuế giá trị gia tăng của chi nhánh
Hóa đơn điện tử phải có nội dung như thế nào?
Tài khoản giao dịch thuế điện tử là gì?
Trả lời
Phan Law gửi lời chào đến bạn, cảm ơn bạn quan tâm về dịch vụ tư vấn pháp lý và đặt câu hỏi về cho chúng tôi. Về trường hợp xử lý khi mua hàng hóa không có hóa đơn, chúng tôi xin được giải đáp như sau.
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có hướng dẫn với trường hợp này:
“2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
– Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
– Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
– Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
– Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
– Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
– Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.”
Như vậy, với trường hợp của bạn cần chuẩn bị thêm hợp đồng mua bán, chứng từ giao dịch thanh toán, biên bản giao hàng hóa… để có thể khấu trừ chi phí này vào phần chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi tiết hơn về vấn đề này, bạn có thể trực tiếp liên hệ trao đổi với đối ngũ luật sư và các chuyên viên pháp lý của Phan Law Vietnam thông qua.
PHAN LAW VIETNAM
Hotline: 1900.599.995 – 0794.80.8888
Email: info@phan.vn
