Những khoản chi phúc lợi cho NLĐ doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN năm 2024

Thuế TNDN được tính thế nào? 

Theo Điều 11 Nghị định 218/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 12/2015/NĐ-CP, số Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp trong kỳ tính thuế bằng Thu nhập tính thuế nhân (x) với Thuế suất.

Trong đó, Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập được miễn thuế và Các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước. 

Theo đó, Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác, được tính bằng Doanh thu trừ (-) Chi phí được trừ cộng (+) Các khoản thu nhập khác. 

Về Thuế suất, trừ các trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi, thì nhìn chung, thuế suất thuế TNDN là 22%. 

Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam (kể cả hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp) hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 20%.

Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% đến 50%.

Khoản chi phúc lợi cho NLĐ là gì? 

Theo quy định của Bộ luật lao động 2019, người lao động (NLĐ) có quyền được hưởng phúc lợi tập thể. Ngoài các khoản chi phúc lợi bắt buộc thông qua chế độ bảo hiểm xã hội, NLĐ có thể được hưởng các khoản chi phúc lợi khác tùy theo chính sách của doanh nghiệp.

Điều 5. Quyền và nghĩa vụ của người lao động

1. Người lao động có các quyền sau đây:

b) Hưởng lương phù hợp với trình độ, kỹ năng nghề trên cơ sở thỏa thuận với người sử dụng lao động; được bảo hộ lao động, làm việc trong điều kiện bảo đảm về an toàn, vệ sinh lao động; nghỉ theo chế độ, nghỉ hằng năm có hưởng lương và được hưởng phúc lợi tập thể;

Các khoản chi phúc lợi này nhằm mục đích tăng cường sự hài lòng và gắn bó của NLĐ, từ đó giảm tỷ lệ nghỉ việc. Trong thị trường cạnh tranh, phúc lợi là yếu tố quyết định để thu hút và giữ chân nhân tài. 

Phúc lợi tốt cũng tạo ra môi trường làm việc tích cực, cải thiện năng suất làm việc, thể hiện sự quan tâm của doanh nghiệp đến đời sống của NLĐ, góp phần xây dựng văn hóa doanh nghiệp lành mạnh.  

Ở nhiều quốc gia, doanh nghiệp cần phải cung cấp các phúc lợi tối thiểu để tuân thủ các quy định về lao động. Do đó, phúc lợi không chỉ là nghĩa vụ mà còn là chiến lược và giải pháp để doanh nghiệp phát triển bền vững.

Những khoản chi phúc lợi cho NLĐ doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN

Khoản chi phúc lợi cho NLĐ doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN nhằm giúp cho doanh nghiệp được giảm Thu nhập chịu thuế và qua đó, được giảm số thuế TNDN phải nộp. 

Dưới đây là 08 khoản chi phúc lợi cho NLĐ doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN 2024:

• Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; 
• Chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị; 
• Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; 
• Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; 
• Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; 
• Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; 
• Chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động; 
• Những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác.

Tuy nhiên, lưu ý rằng, tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Theo hướng dẫn Bộ Tài chính, việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng. 

Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.

PHAN LAW VIETNAM
Hotline: 0794.80.8888 
Email: info@phan.vn
Liên hệ Văn phòng Luật Sư