Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp phát hiện hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp có được coi là chi phí hợp lý?
Trách nhiệm kê khai thuế giá trị gia tăng của chi nhánh được quy định ra sao?
Hướng dẫn lập thư tra soát thuế Online

Hồ sơ khai bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ theo quy định tại điểm b Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC:

“b) Hồ sơ khai bổ sung

– Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;

– Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);

– Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.”

Các trường hợp Doanh nghiệp phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Cũng tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC, các trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

– Trường hợp người nộp thuế đã dừng khấu trừ thuế và lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế nhưng chưa được hoàn thuế thì cơ quan thuế xét hoàn thuế theo hồ sơ đề nghị hoàn thuế và hồ sơ khai bổ sung theo quy định.

Ví dụ 8: Trên tờ khai thuế GTGT tháng 01/2015, Công ty H đã dừng khấu trừ thuế và lập hồ sơ đề nghị hoàn 900 triệu đồng. Tháng 3/2015, Công ty H lập hồ sơ khai bổ sung của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 01/2015 làm giảm số thuế GTGT đã dừng khấu trừ đề nghị hoàn từ 900 triệu đồng xuống còn 800 triệu đồng do 100 triệu đồng không đủ điều kiện được khấu trừ thuế, cơ quan thuế chưa có quyết định hoàn thuế GTGT thì người nộp thuế không phải nộp số thuế GTGT 100 triệu đồng và không phải tính chậm nộp. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT của kỳ hoàn thuế GTGT tháng 01/2015 và hồ sơ khai bổ sung ra quyết định hoàn thuế GTGT với số thuế được hoàn sau khi khai bổ sung là 800 triệu đồng.

– Trường hợp người nộp thuế đã được cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế thì người nộp thuế phải nộp số tiền thuế đã được hoàn sai và tính tiền chậm nộp kể từ ngày cơ quan Kho Bạc Nhà nước ký xác nhận trên Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN đến ngày người nộp thuế kê khai bổ sung. Trường hợp người nộp thuế chưa nộp đủ số tiền thuế đã hoàn sai hoặc tín

Những thông tin trên đây về việc Khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mà chúng tôi cập nhật hy vọng sẽ giúp ích cho quý Khách hàng trong việc thực hiện thủ tục về thuế. Để có thể được tư vấn chi tiết hơn về các trường hợp cụ thể, Quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

PHAN LAW VIETNAM 

Hotline:  1900.599.995 – 0794.80.8888

Email:     info@phan.vn