Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế được đánh trực tiếp vào thu nhập của người lao động. Trong đó người lao động đủ điều kiện chịu thuế phải trích một khoản tiền nhất định theo quy định của pháp luật để nộp vào ngân sách Nhà nước. Thuế TNCN là thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh. Vậy những khoản thu nhập cá nhân nào được miễn thuế? Xin mời quý khách tìm hiểu thông tin dưới bài viết sau.
Xem thêm:
>> Năm 2021, thu nhập bao nhiêu mới đóng thuế thu nhập cá nhân?
>> Tiền đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?
>> Thu nhập mỗi tháng 15 triệu có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?
Đối tượng nộp thuế Thu nhập cá nhân.
Đối tượng nộp thuế Thu nhập cá nhân
Đối tượng nộp TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá 2007 sửa đổi bổ sung 2012 gồm các loại thu nhập: Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng, thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá 2007 sửa đổi bổ sung 2012 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây (Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định này):
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Miễn thuế thu nhập cá nhân ở những khoản thu nhập mào?
Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
Cụ thể, tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá 2007 sửa đổi bổ sung 2012, Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, Khoản 6 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP đã quy định các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
– Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
– Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
– Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
– Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
– Thu nhập từ kiều hối.
– Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
– Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
– Thu nhập từ học bổng, bao gồm:
- Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;
- Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
– Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
– Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
– Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ miễn thuế đối với trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế được miễn bao gồm:
- Tờ khai thuế;
- Tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế được miễn.
Hồ sơ miễn thuế đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế quyết định miễn thuế thuế bao gồm:
- Văn bản đề nghị miễn thuế trong đó nêu rõ loại thuế đề nghị miễn; lý do miễn thuế thuế; số tiền thuế đề nghị miễn;
- Tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế đề nghị miễn.
Trên đây là tư vấn của Phan Law Vietnam xin được thông tin đến quý khách. Nếu còn vướng mắc hoặc cần sự hỗ trợ pháp lý khác quý khách vui lòng liên hệ thông tin dưới đây để có thể được giải đáp nhanh nhất.
PHAN LAW VIETNAM
Hotline: 0794.80.8888 –Email: info@phan.vn
Liên hệ Văn phòng Luật Sư
