Tiền đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?

Kính gửi văn phòng luật Phan Law Vietnam, tôi có một vấn đề mong nhận được giải đáp từ Quý công ty như sau:
Dạo này tôi đang tìm hiểu về cách tính thuế thu nhập cá nhân. Có một số vấn đề tôi chưa rõ như tiền đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Do đó, tôi muốn gửi câu hỏi đến Phan Law Vietnam để được giải đáp thắc mắc và tư vấn. Rất mong nhận được phản hồi từ Quý công ty.
Xin chân thành cảm ơn!

Xem thêm:
>> Chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bị xử lý như thế nào?
>> Người lao động và doanh nghiệp thỏa thuận không tham gia BHXH được không?
>> Tiền thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không?

Tiền đóng thuế thu nhập cá nhân có tính luôn phần đóng bảo hiểm xã hội?

Trả lời:  

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng để chia sẻ thắc mắc của mình đến Phan Law Vietnam. Đối với trường hợp mà bạn đang gặp phải, chúng tôi xin phép được giải đáp thắc mắc và tư vấn dựa trên những quy định của pháp luật hiện hành như sau:

Bảo hiểm xã hội được hiểu như thế nào?

Bảo hiểm xã hội được hiểu là sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một khoản thu nhập cho người lao động khi họ bị mất hoặc giảm nguồn thu nhập do thai sản, bị ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất. Sự đảm bảo này dựa trên cơ sở một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia bảo hiểm xã hội, có sự bảo hộ của Nhà.

Tiền đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?

Người lao động có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không, còn phải phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Cụ thể như sau:

Trường hợp 1: Người lao động là cá nhân không cư trú tại Việt Nam

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20%

Trường hợp 2: Người lao động là cá nhân cư trú tại Việt Nam mà có hợp đồng lao động dưới 3 tháng, mức lương chi trả từ 2 triệu đồng/tháng

Nếu hợp đồng lao động dưới 3 tháng, mức lương chi trả từ 2 triệu đồng/tháng thì thuế thu nhập cá nhân sẽ tính theo thuế suất toàn phần. Cụ thể như sau: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 10%

Trường hợp 3: Người lao động là cá nhân cư trú tại Việt Nam mà có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Nếu hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tính theo biểu luỹ tiến từng phần. Cụ thể như sau: Thuế thu nhập cá nhân = (Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ) x thuế suất = (Tổng lương nhận được – Các khoản giảm trừ – Các khoản được miễn thuế) x thuế suất

Mức thuế suất tính thuế thu nhập cá nhân được pháp luật quy định chi tiết.

Trong đó:

• Tổng lương nhận được: Là toàn bộ các khoản thu nhập người lao động nhận được trong tháng tính thuế, gồm có tiền lương, phụ cấp và các khoản bổ sung khác (kể cả tiền thưởng lễ tết như lương tháng 13; ngày 2/9;… trả vào tháng nào thì tính vào thu nhập của tháng đó)
• Các khoản giảm trừ: Các khoản giảm trừ có thể là giảm trừ gia cảnh của bản thân (trước đây là 9 triệu/tháng nhưng hiện nay đã là 11 triệu/tháng), của người phụ thuộc (trước đây là 3,6 triệu/tháng nhưng hiện nay đã là 4,4 triệu/tháng), các loại bảo hiểm xã hội bắt buộc.
• Các khoản được miễn thuế: Gồm tiền phụ cấp ăn trưa, ăn giữa ca; phụ cấp điện thoại; tiền phụ cấp trang phục (tối đa là 5 triệu/người/năm),….
• Mức thuế suất đối với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Tùy vào khung lương là sẽ có mức thuế suất khác nhau, như dưới 5 triệu thì chịu thuế suất 5%, trên 5 triệu đến 10 triệu thì chịu thuế suất 10%,….

Như vậy, khi người lao động là cá nhân không cư trú tại Việt Nam; là cá nhân cư trú tại Việt Nam mà có hợp đồng lao động dưới 3 tháng, mức lương chi trả từ 2 triệu đồng/tháng thì tiền đóng bảo hiểm xã hội không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân. Khi người lao động là cá nhân cư trú tại Việt Nam mà có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tiền đóng bảo hiểm xã hội được khấu trừ trước khi khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Trên đây là những tư vấn của Phan Law Vietnam về nội dung tiền đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Chúng tôi tự tin sẽ đem đến cho Quý vị những trải nghiệm tốt, ấn tượng về dịch vụ bởi đội ngũ luật sư tận tâm thực hiện cũng như giàu kinh nghiệm. Phan Law Vietnam sẵn sàng tư vấn miễn phí và cung cấp dịch vụ pháp lý từ trước, trong và sau khi thực hiện dịch vụ. Quý vị có thể liên hệ qua website https://phan.vn hoặc theo địa chỉ dưới đây để được giải đáp.

PHAN LAW VIETNAM
Hotline: 0794.80.8888 – Email: info@phan.vn
Liên hệ Văn phòng Luật Sư